Vamos construir um Orçamento Empresarial?

Criar um orçamento empresarial robusto é essencial para a saúde financeira de qualquer negócio. Ele serve como um mapa que guia suas decisões, ajuda a controlar gastos e a alcançar metas. Vamos construir um orçamento empresarial passo a passo, com exemplos para cada etapa.

1. Defina o Período do Orçamento

O primeiro passo é determinar por quanto tempo seu orçamento será válido. A maioria das empresas utiliza orçamentos anuais, que podem ser detalhados em meses ou trimestres. Orçamentos mais curtos (mensais) são úteis para monitorar o fluxo de caixa de perto, enquanto os anuais fornecem uma visão de longo prazo.

Exemplo: Sua empresa de consultoria de TI decide criar um orçamento para o ano fiscal de 2025, detalhando as projeções para cada um dos 12 meses.

2. Projete Suas Receitas

Esta é a etapa em que você estima quanto dinheiro sua empresa espera gerar. É crucial ser realista e considerar fatores como o histórico de vendas, tendências de mercado, novos produtos ou serviços e sua capacidade de produção.

Passos para Projetar Receitas:

• Histórico de Vendas: Analise os dados de vendas dos anos anteriores.

• Tendências de Mercado: Pesquise o setor para identificar crescimento, estagnação ou declínio.

• Metas de Vendas: Defina metas ambiciosas, mas alcançáveis, para cada produto/serviço.

• Novos Produtos/Serviços: Inclua as projeções para qualquer lançamento planejado.

• Precificação: Considere sua estratégia de preços.

  
  

Exemplo: Sua empresa de consultoria de TI projeta as seguintes receitas para 2025:

• Contratos de Suporte e Manutenção: R$ 300.000 (com base em contratos recorrentes existentes e projeção de novos clientes).

• Projetos de Desenvolvimento de Software: R$ 250.000 (com base em projetos em andamento e leads qualificados).

• Treinamentos e Workshops: R$ 50.000 (com base na demanda crescente e novos cursos).

  
  

Receita Total Projetada (2025): R$ 300.000 + R$ 250.000 + R$ 50.000 = R$ 600.000

3. Liste e Projete Seus Custos e Despesas

Agora é hora de identificar e estimar todos os gastos que sua empresa terá. É útil categorizá-los para uma melhor organização e análise.

a) Custos Variáveis (Custos Diretos ou Custo dos Produtos Vendidos - CPV/CMV)

São os custos que variam diretamente com o volume de produção ou vendas.

Exemplos: Para a empresa de consultoria de TI, os custos variáveis seriam principalmente relacionados à execução dos projetos e serviços:

• Salário de Consultores Externos/Freelancers: R$ 100.000 (valor pago por hora/projeto a consultores que não são funcionários fixos e que são contratados de acordo com a demanda de trabalho).

• Licenças de Software Específicas para Projetos: R$ 20.000 (licenças adquiridas especificamente para um projeto ou cliente, não para uso geral da empresa).

• Material de Consumo para Treinamentos: R$ 5.000 (apostilas, canetas, etc., usados nos workshops).

b) Custos Fixos (Despesas Operacionais Fixas)

São os custos que não variam significativamente com o volume de produção ou vendas. Eles geralmente permanecem os mesmos mês a mês.

Exemplos:

• Aluguel do Escritório: R$ 36.000/ano (R$ 3.000/mês).

• Salários e Encargos da Equipe Fixa (Administrativo, Vendas, TI): R$ 180.000/ano (R$ 15.000/mês para equipe fixa).

• Contas de Consumo (Luz, Água, Internet): R$ 18.000/ano (média de R$ 1.500/mês).

• Serviços Contábeis e Jurídicos: R$ 12.000/ano (R$ 1.000/mês).

• Softwares de Gestão (ERP, CRM): R$ 6.000/ano (R$ 500/mês).

• Marketing e Publicidade Fixa (manutenção de site, SEO básico): R$ 12.000/ano (R$ 1.000/mês).

• Seguros: R$ 4.000/ano.

• Depreciação de Equipamentos: R$ 5.000/ano.

c) Despesas de Vendas e Marketing (se não fixas)

Podem ter componentes fixos e variáveis, dependendo da estratégia.

Exemplos:

• Comissões de Vendas: R$ 15.000 (se forem baseadas em percentual sobre as vendas).

• Campanhas de Marketing Pagas (AdWords, Redes Sociais): R$ 25.000 (variáveis com o investimento em campanhas específicas).

d) Despesas Administrativas

Relacionadas à gestão geral da empresa.

Exemplos:

• Material de Escritório: R$ 3.000.

• Manutenção de Equipamentos de Escritório: R$ 2.000.

e) Outras Despesas (Financeiras, Impostos)

• Juros e Encargos Financeiros: R$ 5.000 (se houver empréstimos ou financiamentos).

• Impostos sobre o Lucro: (Calculados sobre o lucro, mas devem ser previstos). Vamos estimar um valor aqui para a projeção, por exemplo, 10% do lucro antes dos impostos.

  
  

Resumo das Despesas Projetadas (2025):

• Custos Variáveis: R$ 100.000 (Consultores) + R$ 20.000 (Licenças) + R$ 5.000 (Material Treinamento) = R$ 125.000

• Custos Fixos:

  • Aluguel: R$ 36.000

  • Salários Fixos: R$ 180.000

  • Contas de Consumo: R$ 18.000

  • Serviços Contábeis/Jurídicos: R$ 12.000

  • Softwares de Gestão: R$ 6.000

  • Marketing Fixo: R$ 12.000

  • Seguros: R$ 4.000

  • Depreciação: R$ 5.000

  • Subtotal Custos Fixos: R$ 273.000

• Despesas de Vendas e Marketing (Variáveis): R$ 15.000 (Comissões) + R$ 25.000 (Campanhas) = R$ 40.000

• Despesas Administrativas: R$ 3.000 (Material Escritório) + R$ 2.000 (Manutenção) = R$ 5.000

• Despesas Financeiras: R$ 5.000

  
  

Total de Custos e Despesas Operacionais Projetados (antes dos impostos sobre lucro): R$ 125.000 + R$ 273.000 + R$ 40.000 + R$ 5.000 + R$ 5.000 = R$ 448.000

4. Calcule o Lucro Bruto e Lucro Operacional

Com as projeções de receita e custos, você pode começar a calcular os níveis de lucro.

a) Lucro Bruto

Fórmula: Receita Total - Custos Variáveis

Exemplo: Receita Total Projetada: R$ 600.000 Custos Variáveis Projetados: R$ 125.000

Lucro Bruto: R$ 600.000 - R$ 125.000 = R$ 475.000

b) Lucro Operacional (EBIT - Earnings Before Interest and Taxes)

Fórmula: Lucro Bruto - Custos Fixos - Despesas de Vendas e Marketing (se fixas) - Despesas Administrativas

Exemplo: Lucro Bruto: R$ 475.000 Custos Fixos: R$ 273.000 Despesas de Vendas e Marketing (variáveis): R$ 40.000 Despesas Administrativas: R$ 5.000

Lucro Operacional: R$ 475.000 - R$ 273.000 - R$ 40.000 - R$ 5.000 = R$ 157.000

5. Projete as Despesas Não Operacionais e Impostos

Aqui, você considera despesas que não estão diretamente ligadas às operações principais do negócio, como juros e impostos.

a) Lucro Antes dos Impostos (LAIR - Lucro Antes do Imposto de Renda)

Fórmula: Lucro Operacional - Despesas Financeiras

Exemplo: Lucro Operacional: R$ 157.000 Despesas Financeiras: R$ 5.000

Lucro Antes dos Impostos: R$ 157.000 - R$ 5.000 = R$ 152.000

b) Imposto de Renda e Contribuição Social (IRPJ/CSLL)

Calcule os impostos sobre o lucro com base na legislação tributária aplicável à sua empresa.

Exemplo: Vamos estimar uma alíquota combinada de 10% sobre o lucro antes dos impostos para fins de exemplo (na realidade, pode ser bem mais complexo e variar pelo regime tributário).

Imposto de Renda e CSLL: 10% de R$ 152.000 = R$ 15.200

c) Lucro Líquido

Fórmula: Lucro Antes dos Impostos - Impostos

Exemplo: Lucro Antes dos Impostos: R$ 152.000 Impostos: R$ 15.200

Lucro Líquido Projetado: R$ 152.000 - R$ 15.200 = R$ 136.800

6. Monte o Fluxo de Caixa Projetado

O orçamento de fluxo de caixa é crucial para gerenciar a liquidez. Ele detalha as entradas e saídas de dinheiro, independentemente de serem receitas ou despesas contábeis.

Exemplo (Simplificado por Mês para o primeiro trimestre de 2025):

Item / Mês	Janeiro	Fevereiro	Março
Entradas de Caixa
Receita de Vendas	R$ 50.000	R$ 55.000	R$ 60.000
Total Entradas	R$ 50.000	R$ 55.000	R$ 60.000
Saídas de Caixa
Custos Variáveis	R$ 10.000	R$ 11.000	R$ 12.000
Aluguel	R$ 3.000	R$ 3.000	R$ 3.000
Salários Fixos	R$ 15.000	R$ 15.000	R$ 15.000
Contas de Consumo	R$ 1.500	R$ 1.500	R$ 1.500
Marketing (Campanhas)	R$ 5.000	R$ 5.000	R$ 5.000
Outras Despesas	R$ 1.000	R$ 1.000	R$ 1.000
Total Saídas	R$ 35.500	R$ 36.500	R$ 37.500
Saldo Final do Mês	R$ 14.500	R$ 18.500	R$ 22.500
Saldo Inicial	R$ 0	R$ 14.500	R$ 33.000
Saldo Acumulado	R$ 14.500	R$ 33.000	R$ 55.500

Note que o saldo final de um mês torna-se o saldo inicial do mês seguinte.

7. Análise e Monitoramento

Um orçamento não é um documento estático. Ele deve ser um guia vivo para sua empresa.

• Acompanhamento Regular: Compare os resultados reais com as projeções do orçamento mensalmente ou trimestralmente.

• Análise de Desvios: Entenda por que houve diferenças entre o orçado e o real. Suas receitas foram menores? Seus custos foram maiores? Por quê?

• Ações Corretivas: Com base na análise, tome decisões para ajustar o curso. Por exemplo, se os gastos com marketing estão muito acima do previsto, você pode precisar realocar recursos ou revisar sua estratégia.

• Revisão do Orçamento: Se houver mudanças significativas no ambiente de negócios (crise, novo concorrente, etc.), pode ser necessário revisar o orçamento para o restante do período.

  
  

Exemplo: Em abril de 2025, ao analisar o orçamento do primeiro trimestre, a empresa de consultoria de TI percebe que os projetos de desenvolvimento de software geraram 15% menos receita do que o previsto. Ao investigar, descobrem que um concorrente lançou um serviço similar com um preço mais agressivo. A ação corretiva pode ser:

• Revisar a estratégia de preços para esse serviço.

• Intensificar as campanhas de marketing focadas em diferenciais.

• Buscar novos leads ativamente em um nicho diferente.

• Ajustar as projeções de receita para os próximos trimestres, e consequentemente, as despesas, para garantir a meta de lucro.

  
  

Ao seguir esses passos detalhados, você poderá construir um orçamento empresarial sólido que servirá como uma ferramenta poderosa para o planejamento e controle financeiro do seu negócio, bem como tomar melhores decisões operacionais, comerciais e administrativas.